Payroll tax và nghĩa vụ bảo lãnh lao động 482

Payroll tax là gì và tại sao liên quan đến visa 482

Payroll tax là loại thuế do nhà tuyển dụng (chứ không phải người lao động) nộp cho chính quyền tiểu bang hoặc vùng lãnh thổ, tính trên tổng quỹ lương vượt ngưỡng miễn trừ. Đây là nghĩa vụ tài chính hoàn toàn tách biệt với PAYG withholding hay superannuation — và nó không phân biệt quốc tịch hay loại visa của nhân viên.

Khi doanh nghiệp bảo lãnh người lao động theo visa 482, tiền lương trả cho người được bảo lãnh (nominee) được tính vào tổng quỹ lương của công ty. Nếu tổng quỹ lương vượt ngưỡng miễn trừ của tiểu bang, doanh nghiệp phải khai báo và nộp payroll tax cho cơ quan thuế tiểu bang tương ứng.

Ngưỡng miễn trừ và thuế suất theo từng tiểu bang

Mỗi tiểu bang và vùng lãnh thổ có ngưỡng miễn trừ và thuế suất riêng. Dưới đây là tổng quan chung (các mức có thể thay đổi hàng năm, doanh nghiệp nên kiểm tra trực tiếp với cơ quan thuế tiểu bang):

New South Wales (NSW): Ngưỡng miễn trừ khoảng AUD 1,2 triệu/năm. Thuế suất tăng dần theo quy mô quỹ lương. Doanh nghiệp có quỹ lương từ NSW phải đăng ký với Revenue NSW nếu vượt ngưỡng.

Victoria (VIC): Ngưỡng tương tự NSW, khoảng AUD 700.000 — AUD 1 triệu cho doanh nghiệp hoạt động chỉ tại VIC. Thuế suất phổ thông là 4,85%, cao hơn đối với một số ngành y tế và từ thiện không đủ điều kiện miễn trừ.

Queensland (QLD): Ngưỡng miễn trừ khoảng AUD 1,3 triệu. Thuế suất phổ thông 4,75%, tăng lên 4,95% cho quỹ lương lớn hơn.

South Australia (SA) và Western Australia (WA): Ngưỡng và thuế suất thấp hơn một chút so với NSW và VIC, nhưng về nguyên tắc áp dụng tương tự.

Doanh nghiệp hoạt động nhiều tiểu bang: Nếu doanh nghiệp có nhân viên ở nhiều tiểu bang, phải khai báo payroll tax với từng tiểu bang tương ứng. Ngưỡng miễn trừ được phân bổ theo tỷ lệ quỹ lương của từng tiểu bang.

Nominee 482 và cách tính payroll tax

Người được bảo lãnh theo visa 482 là nhân viên của doanh nghiệp bảo lãnh (hoặc doanh nghiệp liên kết trong trường hợp lao động on-hire được phép). Khoản lương họ nhận, bao gồm:

Lương cơ bản (base salary)
Các khoản phụ cấp tính vào PAYG
Giá trị phúc lợi phi tiền mặt được tính vào taxable value (một số khoản)

…đều được tính vào tổng quỹ lương của doanh nghiệp cho mục đích tính payroll tax.

Điều này có nghĩa là một doanh nghiệp nhỏ vốn dưới ngưỡng miễn trừ có thể vượt ngưỡng khi tuyển thêm nominee 482 với mức lương đủ điều kiện bảo lãnh (hiện tại TSMIT ở mức trên AUD 70.000/năm). Doanh nghiệp cần tính toán trước khi nộp đơn bảo lãnh.

Nghĩa vụ thực tiễn của nhà bảo lãnh

Dưới đây là các bước thực tiễn nhà bảo lãnh cần thực hiện liên quan đến payroll tax khi có nominee 482:

Kiểm tra ngưỡng: Trước khi bắt đầu nomination, tính tổng quỹ lương dự kiến bao gồm lương nominee. Nếu gần hoặc vượt ngưỡng tiểu bang, cần đăng ký payroll tax.

Đăng ký với cơ quan thuế tiểu bang: Doanh nghiệp phải đăng ký với Revenue NSW, State Revenue Office VIC, Queensland Revenue Office, hoặc cơ quan tương đương ở tiểu bang nơi nhân viên làm việc.

Khai báo định kỳ: Payroll tax thường khai báo hàng tháng và quyết toán cuối năm tài chính (30 tháng 6). Không khai báo đúng hạn có thể dẫn đến phạt trễ hạn và lãi suất.

Lưu hồ sơ: Doanh nghiệp phải lưu giữ hồ sơ payroll tax tối thiểu 5 năm. Đây cũng là yêu cầu quan trọng khi DHA kiểm tra tuân thủ sponsor.

Lưu ý khi DHA kiểm tra tuân thủ

DHA không trực tiếp quản lý payroll tax, nhưng trong quá trình thanh tra sponsor, cơ quan này có thể yêu cầu bằng chứng về tình trạng tuân thủ thuế tổng thể của doanh nghiệp. Vi phạm payroll tax có thể gián tiếp ảnh hưởng đến đánh giá “fit and proper person” của nhà bảo lãnh.

Ngoài ra, nếu doanh nghiệp trả lương thấp hơn mức khai báo (để tránh payroll tax), điều này sẽ mâu thuẫn với mức lương đã cam kết trong hồ sơ nomination 482 — một vi phạm nghiêm trọng có thể dẫn đến hủy tư cách sponsor.

Payroll tax là nghĩa vụ song song với visa 482, không thuộc phạm vi quản lý của DHA nhưng ảnh hưởng trực tiếp đến chi phí thực tế của việc bảo lãnh lao động. Nhà bảo lãnh nên tham khảo kế toán hoặc chuyên gia thuế tiểu bang trước khi hoàn tất kế hoạch tuyển dụng.